Закон Республики Саха (Якутия) от 27 ноября 2024 года 2776 – З № 227-VII

Принят Государственным Собранием
(Ил Тумэн) Республики Саха (Якутия)
27 ноября 2024 года

Статья 1
Внести в Закон Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 года 1231-З № 17-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» следующие изменения:
1) в статье 1:
а) пункт 2 части 2 признать утратившим силу;
б) дополнить частью 7 следующего содержания:
«7. В соответствии с пунктом 114-1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, заключивших в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Саха (Якутия), с Республикой Саха (Якутия) (без участия Российской Федерации) специальные инвестиционные контракты, налоговые ставки по налогу на прибыль организаций в части сумм налога, подлежащих зачислению в государственный бюджет Республики Саха (Якутия), устанавливаются в следующих размерах:
1) 16 процентов в течение налогового периода при условии, что организация в предшествующем налоговом периоде осуществила ввод основных средств, совокупная первоначальная стоимость которых превышает 5 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря предшествующего налогового периода, а также при условии, что отношение исчисленной налоговой базы по налогу на прибыль организаций данной организации за предшествующий налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу на прибыль организаций данной организации за базовый налоговый период, определяемый в соответствии с абзацами двадцать первым – двадцать третьим настоящей части, превысило значение показателя прироста налоговой базы, определяемого как произведение прогнозируемого на текущий год среднегодового индекса потребительских цен на товары и услуги в соответствии с базовым вариантом утвержденного прогноза социально-экономического развития Республики Саха (Якутия) на среднесрочный период (далее в настоящей части – ИПЦ) в степени t, определяемой как разница лет между предшествующим налоговым периодом и базовым налоговым периодом (далее в настоящей части – степень t), и 1,063;
2) 15 процентов в течение налогового периода при условии, что организация в предшествующем налоговом периоде осуществила ввод основных средств, совокупная первоначальная стоимость которых превышает 7,5 процента от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря предшествующего налогового периода, а также при условии, что отношение исчисленной налоговой базы по налогу на прибыль организаций данной организации за предшествующий налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу на прибыль организаций данной организации за базовый налоговый период превысило значение показателя прироста налоговой базы, определяемого как произведение ИПЦ в степени t и 1,133;
3) 14 процентов в течение налогового периода при условии, что организация в предшествующем налоговом периоде осуществила ввод основных средств, совокупная первоначальная стоимость которых превышает 10 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря предшествующего налогового периода, а также при условии, что отношение исчисленной налоговой базы по налогу на прибыль организаций данной организации за предшествующий налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу на прибыль организаций данной организации за базовый налоговый период превысило значение показателя прироста налоговой базы, определяемого как произведение ИПЦ в степени t и 1,214;
4) 13 процентов в течение налогового периода при условии, что организация в предшествующем налоговом периоде осуществила ввод основных средств, совокупная первоначальная стоимость которых превышает 12,5 процента от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря предшествующего налогового периода, а также при условии, что отношение исчисленной налоговой базы по налогу на прибыль организаций данной организации за предшествующий налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу на прибыль организаций данной организации за базовый налоговый период превысило значение показателя прироста налоговой базы, определяемого как произведение ИПЦ в степени t и 1,308;
5) 12 процентов в течение налогового периода при условии, что организация в предшествующем налоговом периоде осуществила ввод основных средств, совокупная первоначальная стоимость которых превышает 15 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря предшествующего налогового периода, а также при условии, что отношение исчисленной налоговой базы по налогу на прибыль организаций данной организации за предшествующий налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу на прибыль организаций данной организации за базовый налоговый период превысило значение показателя прироста налоговой базы, определяемого как произведение ИПЦ в степени t и 1,417.
Налоговые ставки, предусмотренные настоящей частью, применяются организациями при одновременном выполнении ими следующих условий:
организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении нее не возбуждено производство по делу о банкротстве в соответствии с законодательством Российской Федерации на конец каждого налогового периода, в котором налогоплательщик использует пониженную налоговую ставку, установленную настоящей частью;
организация не имеет обособленных подразделений, расположенных за пределами Республики Саха (Якутия), на конец каждого налогового периода, в котором налогоплательщик использует пониженную налоговую ставку, установленную настоящей частью;
организация не являлась участником консолидированной группы налогоплательщиков.
Налоговые ставки, предусмотренные настоящей частью, предоставляются организациям при условии, что по итогам предшествующего налогового периода объем капитальных вложений организации на территории Республики Саха (Якутия) превышает произведение 3 млрд рублей и прогнозируемого на текущий год ИПЦ в степени t.
Объем капитальных вложений на территории Республики Саха (Якутия) организаций, у которых предшествующий налоговый период совпадает с базовым налоговым периодом, для выполнения условий, предусмотренных настоящей частью, должен превышать 3 млрд рублей.
В целях настоящей части к введенным объектам основных средств не относится имущество, принятое организацией на учет в качестве основных средств:
в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц;
в результате передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 1051 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми;
полученное безвозмездно;
выявленное в результате инвентаризации;
полученное в результате частичной ликвидации объектов основных средств;
приобретенное (созданное) за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Для подтверждения правомерности применения налоговых ставок, установленных настоящей частью, налогоплательщики по итогам налогового периода представляют в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией расчет объема капитальных вложений организации и совокупной первоначальной стоимости введенных объектов основных средств на территории Республики Саха (Якутия) по форме, утвержденной Правительством Республики Саха (Якутия).
Под базовым налоговым периодом понимается налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором организация начала применять налоговые ставки, установленные настоящей частью, или пятый налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, в случае, если разница лет между предшествующим налоговым периодом и налоговым периодом, предшествующим налоговому периоду, в котором организация начала применять налоговые ставки, установленные настоящей частью, составляет пять и более лет.
Для организаций, у которых в базовом налоговом периоде не возникало обязательств по уплате налога на прибыль организаций, под базовым налоговым периодом понимается налоговый период, в котором организация начала применять налоговые ставки, установленные настоящей частью.
Для организаций, у которых налоговый период либо предшествующий налоговый период совпадает с базовым налоговым периодом, условия, установленные пунктами 1–5 настоящей части, в части определения отношения исчисленной налоговой базы по налогу на прибыль организаций данной организации за предшествующий налоговый период к исчисленной налоговой базе по налогу на прибыль организаций данной организации за базовый налоговый период не применяются, при этом размеры налоговых ставок по налогу на прибыль организаций определяются в зависимости от доли совокупной первоначальной стоимости введенных объектов основных средств от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря предшествующего налогового периода согласно пунктам 1–5 настоящей части.
Налоговые ставки, установленные настоящей частью, применяются с 1 января года, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, до окончания действия такого контракта.»;

2) в статье 2:
а) в части 8:
пункт 11 изложить в следующей редакции:
«11) один из родителей (усыновителей) в многодетной семье, имеющей трех и более детей, возраст которых определяется частью 1 статьи 2 Закона Республики Саха (Якутия) от 19 июня 2019 года 2162-З № 235-VI «О статусе многодетной семьи в Республике Саха (Якутия)», в отношении одного зарегистрированного на него транспортного средства (легкового автомобиля или мотоцикла, или мотороллера, или автобуса, или грузового автомобиля) по выбору налогоплательщика, начиная с налогового периода 2020 года. Освобождение от уплаты налога сохраняется в случае гибели (смерти) одного или нескольких детей, участвовавших в специальной военной операции, на период до достижения младшим ребенком возраста, определенного частью 1 статьи 2 Закона Республики Саха (Якутия) от 19 июня 2019 года 2162-З № 235-VI «О статусе многодетной семьи в Республике Саха (Якутия)». Указанная льгота не распространяется на легковые автомобили, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации;»;
дополнить пунктами 22 и 23 следующего содержания:
«22) физические лица на 50 процентов от суммы налога, исчисленного в отношении транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, за налоговые периоды 2024–2028 годов;
23) физические лица на 50 процентов от суммы налога, исчисленного в отношении транспортных средств, использующих сжиженный углеводородный газ, компримированный природный газ, сжиженный природный газ в качестве моторного топлива, начиная с налогового периода 2025 года на срок пять лет со дня регистрации установки газобаллонного оборудования на транспортное средство при наличии сведений об установке газобаллонного оборудования в паспорте транспортного средства и (или) свидетельстве о регистрации транспортного средства.»;
б) в части 9:
в абзаце четвертом слова «пунктом 12 части 8» заменить словами «пунктами 12 и 23 части 8»;
дополнить абзацем одиннадцатым следующего содержания:
«Налогоплательщики в целях получения налоговой льготы, установленной пунктом 22 части 8 настоящей статьи, представляют в налоговый орган копии паспорта транспортного средства и (или) свидетельства о регистрации транспортного средства, содержащие сведения о его оснащении исключительно электрическим двигателем.»;
3) в статье 3:
а) абзац первый части 1.4 после слов «недвижимого имущества» дополнить словами «общей площадью свыше 1000 квадратных метров»;
б) в части 5:
пункт 14 после слов «в отношении объектов подъездных железнодорожных путей необщего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов» дополнить словами «, за налоговые периоды до 2029 года включительно»;
абзац первый пункта 20 дополнить словами «за налоговые периоды до 2029 года включительно»;
дополнить пунктом 23.1 следующего содержания:
«23.1) организации, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации», в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором имущество, указанное в настоящем пункте, поставлено на баланс организации.
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется организациями в отношении вновь созданного и (или) приобретенного имущества, удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям:
недвижимое имущество используется для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, заключенным в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации»;
имущество принято на учет в качестве объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации;
имущество расположено на территориях муниципальных образований Республики Саха (Якутия), указанных в пункте 6 приложения к Указу Президента Российской Федерации от 2 мая 2014 года № 296 «О сухопутных территориях Арктической зоны Российской Федерации»;
имущество ранее не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средств у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к организациям, указанным в абзаце первом настоящего пункта.
В случае прекращения статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, с начала того отчетного периода, в котором он был исключен из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации;»;
пункт 24 дополнить словами «, за налоговые периоды до 2029 года включительно»;
дополнить пунктом 28 следующего содержания:
«28) организации, заключившие в соответствии с порядком, установленным Правительством Республики Саха (Якутия), с Республикой Саха (Якутия) (без участия Российской Федерации) специальные инвестиционные контракты, в отношении имущества, вновь созданного и принятого на учет в качестве объектов основных средств после 1 января года, в котором заключен специальный инвестиционный контракт:
на 35 процентов исчисленной суммы налога, если организация в предшествующем налоговом периоде осуществила ввод основных средств, совокупная первоначальная стоимость которых превышает 5 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря предшествующего налогового периода;
на 60 процентов исчисленной суммы налога, если организация в предшествующем налоговом периоде осуществила ввод основных средств, совокупная первоначальная стоимость которых превышает 10 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря предшествующего налогового периода;
на 85 процентов исчисленной суммы налога, если организация в предшествующем налоговом периоде осуществила ввод основных средств, совокупная первоначальная стоимость которых превышает 15 процентов от общей остаточной стоимости основных средств на 31 декабря предшествующего налогового периода.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, применяется организациями при одновременном выполнении ими следующих условий:
организация не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении нее не возбуждено производство по делу о банкротстве в соответствии с законодательством Российской Федерации на конец каждого налогового периода, в котором налогоплательщик использует льготу, установленную настоящей частью;
организация не имеет обособленных подразделений, расположенных за пределами Республики Саха (Якутия), на конец каждого налогового периода, в котором налогоплательщик использует льготу, установленную настоящей частью;
организация не являлась участником консолидированной группы налогоплательщиков.
Налоговая льгота, предусмотренная настоящим пунктом, предоставляется организациям при условии, что по итогам предшествующего налогового периода объем капитальных вложений организации на территории Республики Саха (Якутия) превышает произведение 3 млрд рублей и прогнозируемого на текущий год среднегодового индекса потребительских цен на товары и услуги в соответствии с базовым вариантом утвержденного прогноза социально-экономического развития Республики Саха (Якутия) на среднесрочный период в степени t, определяемой как разница лет между предшествующим налоговым периодом и базовым налоговым периодом.
Объем капитальных вложений на территории Республики Саха (Якутия) организаций, у которых предшествующий налоговый период совпадает с базовым налоговым периодом, для выполнения условий, предусмотренных настоящей частью, должен превышать 3 млрд рублей.
Для подтверждения правомерности применения налоговой льготы, установленной настоящим пунктом, налогоплательщики по итогам налогового периода представляют в налоговые органы по месту учета одновременно с налоговой декларацией расчет объема капитальных вложений организации и совокупной первоначальной стоимости введенных объектов основных средств на территории Республики Саха (Якутия) по форме, утвержденной Правительством Республики Саха (Якутия).
Налоговая льгота, установленная настоящим пунктом, применяется с 1 января года, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, до окончания действия такого контракта.»;
4) в статье 6:
а) часть 2 после слова «установить» дополнить словами «за налоговые периоды до 2029 года включительно»;
б) пункт 4 части 3 дополнить абзацем следующего содержания:
«Положение настоящего пункта применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра;»;
в) пункт 7 части 4.2 дополнить абзацем следующего содержания:
«Положение настоящего пункта применяется в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из серебра;»;
г) в части 4.10:
пункт 1 после слов «в 2024 году,» дополнить словами «в размере 4 процентов с 2025 по 2029 год,»;
в абзаце втором пункта 2 слова «Налоговую ставку на 2024 год, установленную» заменить слова «Налоговые ставки на 2024 и 2025 годы, установленные»;
д) в абзаце втором части 4.12 слова «, в 2026 году – 4,9 процента» исключить;
е) таблицу части 5 дополнить строками 72 и 73 следующего содержания:
«

»;
5) дополнить статьей 6.1 следующего содержания:
«Статья 6.1. Автоматизированная упрощенная система налогообложения
В соответствии с частью 11 статьи 1 Федерального закона от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» ввести в действие на территории Республики Саха (Якутия) специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» с 1 января 2025 года.»;
6) в части 4 статьи 8:
а) абзац второй после слов «Налоговым кодексом Российской Федерации» дополнить словами «или иными нормативными правовыми актами Российской Федерации»;
б) абзац третий дополнить словами «, организаций, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации»;
7) в статье 11:
а) часть 1 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
«5) задолженности по уплате транспортного налога физических лиц со сроком возникновения более 5 лет.»;
б) часть 3 дополнить пунктом 5 следующего содержания:
«5) в случае задолженности по уплате транспортного налога физических лиц со сроком возникновения более 5 лет – решение о признании безнадежной к взысканию и списании задолженности согласно приложению к Порядку списания задолженности, признанной безнадежной к взысканию, утвержденному приказом Федеральной налоговой службы России от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1131@.»;

8) в статье 14:
а) часть 3 признать утратившей силу;
б) в части 7 слова «частей 2» заменить словами «частей 3»;
в) в части 12 слова «пунктов 11 и» заменить словом «пункта»;
г) в части 21 слова «2024 года» заменить словами «2026 года»;
д) в части 24 слова «2027 года» заменить словами «2024 года».

Статья 2
1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
2. Положения части 7 статьи 1, пункта 22 части 8 и абзаца одиннадцатого части 9 статьи 2, пункта 28 части 5 статьи 3, пункта 4 части 3, пункта 7 части 4.2 и части 5 статьи 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 года 1231-З № 17-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (в редакции настоящего Закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
3. Положение пункта 11 части 8 статьи 2 Закона Республики Саха (Якутия) от 7 ноября 2013 года 1231-З № 17-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» (в редакции настоящего Закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Глава Республики Саха (Якутия)
А. НИКОЛАЕВ
г. Якутск