Кому и как платить налоги — рассказали в УФНС по Якутии

Управление Федеральной налоговой службы России по РС(Я) напоминает: 2 мая завершается срок декларирования доходов, полученных гражданами в 2022 году, а оплатить НДФЛ необходимо до 17 июля. Налоговики рассказали «Якутии», кто и какие налоги должен платить.

Кто должен подать декларацию

Для начала: кто должен подать декларацию 3-НДФЛ? Предприниматели на общей системе налогообложения; нотариусы, занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; граждане, получившие доходы от сдачи имущества в аренду; получившие выигрыши в лотерею до 15 000 рублей; получившие в дар недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги от лиц, не являющихся близкими родственниками (если же имущество подарено близкими родственниками, необходимо представить документы, подтверждающие родство).

Также нужно задекларировать свои доходы от продажи ценных бумаг, доходы из зарубежных источников, от продажи жилья, земли, транспорта.

Если проданное вами недвижимое имущество находилось в собственности менее трёх лет, декларацию 3-НДФЛ нужно обязательно предоставить, если более трёх лет – нет, однако есть важный нюанс, о котором ниже.

Земельный вопрос

Из-за этого нюанса возникает много споров, и самый больной – земельный.  Дело в том, что любые действия с землей – это новая дата регистрации. К примеру, прирезали дополнительные квадратные метры – площадь участка изменилась, соответственно, ему присваивается новый кадастровый номер, и дата регистрации права собственности тоже меняется.

Скажем, земельный участок в вашей собственности с 2007 года, но в 2019 году вы дополнительно прирезали к нему пять квадратов, узаконили это путем регистрации, и дата права собственности теперь у вас не с того момента, когда участок был вам выделен или вами куплен, а с момента присвоения нового кадастрового номера.
Аналогичная ситуация будет, если, допустим, площадь вашего участка не изменилась, но вы его разделили надвое, продав половину.

О детских долях

И при продаже жилья люди нередко сталкиваются с подобным. К примеру, при продаже жилья, купленного с использованием материнского капитала, опека даст согласие на эту операцию лишь в том случае, если детям выделены доли.

Конечно, об этом следует позаботиться заранее, зарегистрировав своих отпрысков как собственников, но мало кто это делает. И получается, что за родителями право на недвижимость закреплено, например, в 2012 году, а детям выделили доли перед самой продажей, следовательно, в налоговую поступит информация, что за детьми право собственности – менее трех лет.

То есть что получается? А то, что если у родителей жилье в собственности более трех лет, они не обязаны предоставлять декларацию, но при выделении долей детям возникает обязанность продекларировать доход за своих детей, если семья не попадает под пять условий, о которых ниже.

Семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже имущества, если: возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если сын или дочь учатся очно); в год продажи или до 30 апреля следующего года приобретено в собственность другое жилье; общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или кадастровой стоимости проданное имущество; кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей; налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% права собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей  площадь купленного взамен старого.

«С учётом всех данных»

Декларацию не нужно подавать и в том случае, если доход от продажи домов и земельных участков за год менее 1 млн рублей; доход от продажи транспорта и иного имущества менее 250 тыс. руб. Но необходимо учесть: эта стоимость должна быть не ниже кадастровой стоимости объекта, умноженной на коэффициент 0.7.

А вот если человек купил квартиру за 4,5 млн рублей и продал за 4,5 млн рублей, декларацию он подать обязан. Да, база здесь – 0. С нуля  суммы налога, естественно, нет, но отчитаться он должен.

И ещё. Так как сейчас много программ поддержки по приобретению жилья, люди нередко подают на имущественный вычет без учета того социального вычета, который они подавали ранее – например, на обучение ребенка. Но подавая упрощённую декларацию, подавать ее нужно с учетом всех данных.

Налог для релоканта

А теперь – об уплате налога гражданами, находящимися за пределами страны. Они, как известно, делятся на резидентов и нерезидентов. Нерезидент – это физическое лицо, находящееся в России менее 183 дней.

Для резидентов используется прогрессивная ставка налога 13% по доходам до 5 млн рублей и 15% – по доходам более 5 млн рублей, для нерезидентов ставка единая – 30%.

Граждане, выехавшие за границу и имеющие на 31 декабря статус нерезидента, обязаны задекларировать доход, полученный в Российской Федерации за отчётный период, с разницей до 30%.
Что это значит? Они декларируют доход, при этом у них автоматически вычитается 13% из 30%, и они должны уплатить 17%.

Если налогоплательщик резидент, то он также должен задекларировать разницу. Допустим, если в стране проживания он оплачивает налоги по ставке 15%, сумма к уплате не возникает, но и налогового возврата для резидентов нет. Однако несмотря на то, что сумма к оплате отсутствует, резиденты обязаны информировать об этом, подав декларацию.
Если же в стране, где они проживают, ставка меньше 13%, резидент должен оплатить разницу, также задекларировав доход.

Здесь надо отметить, что данные о статусе налогоплательщика в УФНС поступят своим ходом, его обязанность – информировать о наличии зарубежных счетов, о чем он должен подать уведомление в течение месяца. Если человек открывал медицинский счёт, чтобы оплатить лечение, об этом также необходимо уведомить налоговую во избежание недоразумений.

Вообще сведения о физических лицах, получивших доход за рубежом, УФНС получает, но декларировать этот доход надо самостоятельно.

О личном кабинете и кибермошенниках

Удобнее всего заполнять декларацию в личном кабинете налогоплательщика.
Как информировали в УФНС, уведомления по 3-НДФЛ были разосланы 18 тысячам налогоплательщиков, из них 11 тысяч – это физические лица, у которых есть личные кабинеты, но они их не открывают, соответственно, о факте, что им что-то доначислено, узнают только после того, когда задолженности с пенями и штрафами выгружаются на портал Госуслуг.

Но следить за своим личным кабинетом надо не только поэтому. Не так уж редки случаи, когда кибермошенники заходят туда через портал Госуслуг и подают на социальный вычет, например, на то же лечение.
Так что проверять личный кабинет нужно регулярно (все действия на Госуслугах отражаются там). И разумеется, нужна дополнительная защита (Госуслуги предоставляют такую возможность).

В завершение добавим, что на официальном сайте nalog.gov.ru имеется промостраница о налоговой кампании 2023 года, где подробно расписано все – категории, сроки и т.д.
И на Rutube в аккаунте «Про налоги Якутии» размещены актуальные видеоролики по заполнению того или иного документа, а также есть телеграм-канал с таким же названием.