Единый счёт и платеж: о главных изменениях в налоговой политике для якутян

С 1 января этого года по всей стране действует институт Единого налогового счета (ЕНС) для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Главный плюс – упрощение механизма уплаты налогов. О новшествах Якутия daily рассказала главный государственный инспектор отдела оказания госуслуг Управления ФНС РФ по Якутии Валентина Яковлева.

Легко и просто

– Валентина Владимировна, с введением ЕНС предполагается, что платить налоги будет намного легче.

– Это действительно так. Налогоплательщику теперь достаточно внести средства на единый счет, указав только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.

Надо отметить, если раньше были значительные издержки на операции по уплате налогов, большое количество дополнительных показателей, которые необходимо было заполнить в платежном поручении, ошибки при перечислении платежей, когда деньги уходили не туда, недоимки, и, как следствие, возникали пени и взыскания, то Единый налоговый счет все эти ситуации исключает.

Введение ЕНС исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.

– Также теперь появился Единый налоговый платеж (ЕНП), что это такое?

– ЕНП значительно облегчает работу с документацией для индивидуальных предпринимателей и бухгалтеров. Вместо большого количества платежей и необходимости указания в них более 900 трлн вариантов реквизитов, денежные средства будут перечисляться единым налоговым платежом с указанием только двух изменяемых реквизитов – суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

Налоговый орган на основе имеющихся у него документов и информации самостоятельно распределит единый налоговый платеж в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате налогов.

– Поменялись ли сроки уплаты налогов?

– Да, единый срок уплаты – 28 числа месяца, 25-го числа – направляются отчеты и уведомления. Здесь надо отметить, что уведомления – новелла ЕНП. В определенных случаях теперь необходимо подавать в ФНС новый отчет – уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Подается в двух случаях: если по уплачиваемому налогу не предусмотрена подача декларации (расчета), как, к примеру, при перечислении земельного или транспортного налога; если налог платится ранее, чем подается декларация (расчет) по нему.

Уведомление необходимо, чтобы налоговая служба имела возможность правильно распределить уплаченные в составе ЕНП суммы на расчеты с бюджетом по конкретному налогу (по КБК и ОКТМО). Ведь сделать такое распределение самостоятельно ФНС может лишь на основе декларации или по фиксированным суммам налогов. Если же исчисленная сумма налога неизвестна, а декларация еще не сдана, непонятно, в уплату каких налогов был сделан платеж.

Что делать с недоимкой и переплатой?

– Что будет происходить, если у налогоплательщика станет выявляться недоимка?

– Введение ЕНП меняет и понятие налоговой недоимки. Соответственно, изменяются и правила ее взыскания. Поскольку все уплаченные налоги идут «в один котел», недоимкой теперь считается отрицательное сальдо ЕНС плательщика. Оно возникает, если совокупная налоговая обязанность превышает сумму средств, учтенных в качестве ЕНП.

В то же время схема взыскания сохраняет прежний вид: требование — решение о взыскании — поручение банку — списание денег в пользу бюджета. Далее, если потребуется, идут обращение взыскания на имущество и работа судебных приставов. В ряде случаев задействуется суд.

– Есть изменения и по возврату с переплатой.

– Да, налогоплательщики вправе распорядиться положительным сальдо следующим образом: провести возврат денежных средств на расчетный счет; провести зачет уплаты за другое лицо; провести зачет в счет предстоящей уплаты налога или в счет исполнения решений налоговых органов; провести зачет в счет погашения задолженности по платежам, не учитываемые на ЕНС.

Причем теперь исключается существовавший до этого ограничительный трехлетний летний период на возврат или зачет. Срок возврата сокращается в десять раз.

Для возврата переплаты нужно представить в инспекцию по месту учета заявление в бумажном или электронном виде. Срок подачи не ограничен. Налоговый орган рассмотрит заявление и на следующий день направит в Федеральное казначейство поручение о возврате средств либо откажет. Если деньги не поступят налогоплательщику в течение десяти дней, то он может получить проценты. Зачесть переплату можно в аналогичном порядке.

Исключения сделаны для переплат, возникших: в связи с переквалификацией сделок или деятельности плательщика; по результатам контроля за ценами.

Зачет по ним можно сделать только после того, как суд проверит правильность доначислений. Кроме того, исключения сделаны для решений, в отношении которых вышестоящие органы или суды приняли обеспечительные меры, и для недоимки с истекшим сроком взыскания, о восстановлении которого налоговая подала иск. В таких случаях заявление можно подать не позднее дня, предшествующего дню вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности. Оно будет исполнено не позднее следующего рабочего дня после его получения.

Для «физиков»

– ЕНС теперь обязателен и для физических лиц. Как оформить свой единый счет?

– Он будет автоматически сформирован для каждого налогоплательщика. Увидеть его можно в личном кабинете налогоплательщика или сделав запрос в налоговый орган.

Обычные физические лица платят самостоятельно несколько налогов: имущественный, земельный, транспортный и НДФЛ. Повторим, что сроки уплаты для них остаются такими же: для НДФЛ в зависимости от происхождения, для остальных — 1 декабря (за 2022 год нужно заплатить налог до 1 декабря 2023 года).

Налоговые льготы для многодетных

Для родителей (усыновителей, опекунов), имеющих трех и более несовершеннолетних детей, предусмотрены льготы:

• уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади одного земельного участка;
• дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. метров общей площади одного объекта (квартиры, части квартиры), одной комнаты и 7 кв. метров общей площади одного жилого дома или одной части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;
• одному из родителей (усыновителей) в отношении одного зарегистрированного на него транспортного средства (легкового автомобиля или мотоцикла, мотороллера, автобуса, грузового автомобиля) по выбору налогоплательщика. Указанная льгота не распространяется на легковые автомобили, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

Напоминаем, что для лиц, относящихся к льготной категории налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды, многодетные), установлен проактивный (беззаявительный) порядок предоставления налоговых льгот в рамках информационного обмена налоговой службы с СФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Между тем в налоговые органы в рамках межведомственного взаимодействия сведения о лицах, относящихся к льготным категориям, могут поступать с опозданием. Поэтому, если у вас возникли обстоятельства (вы стали многодетным родителем, вышли на пенсию и другое), лучше самостоятельно обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы, указав документы-основания для ее предоставления. Если многодетным родителем стал отец, он также имеет право на льготы, поэтому основание он подает самостоятельно, потому что из органа социальной защиты в налоговую поступают сведения только о матерях.

Также Управление ФНС России по Якутии рекомендует представить заявления о предоставлении налоговой льготы по форме КНД 1150063 не позднее 1 мая текущего года, до начала массового расчета имущественных налогов.

Все услуги – в личном кабинете

То, что цифровые сервисы намного упрощают нам жизнь, уже очевидный факт. Так, заплатить налоги и спать спокойно стало не сложнее, чем пополнить счет мобильной связи. В помощь –  «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.gov.ru

Он позволит, не посещая налоговую инспекцию, просмотреть актуальную информацию об объектах собственности налогоплательщика с подробными инвентаризационно-техническими характеристиками, получить актуальную информацию о начисленных имущественных налогах и, соответственно, иметь возможность своевременного исполнения своих налоговых обязательств, что позволит избежать начисления пени и применения принудительных мер взыскания задолженности и прочее.

Как получить доступ?

Получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» можно, обратившись в налоговый орган лично, имея при себе документ, удостоверяющий личность.

Есть еще один простой способ – в личный кабинет можно попасть через подтвержденную учетную запись на Госуслугах, при этом не надо идти в налоговую инспекцию.

Услуги

Через личный кабинет можно оформить налоговый вычет. Например, вычет при покупке недвижимости, при лечении или покупке медикаментов, при оплате образования, при взносах на благотворительность, при инвестировании.

Здесь же можно заявить о дополнительном доходе, оформить льготу, запросить акты совместно сверки и справки об исполнении обязанностей по оплате налогов.

Кроме того, пользователи сервиса могут заполнять и направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ в онлайн режиме без скачивания и установки программы на компьютер.

Здесь же можно оплатить налоги нажатием одной кнопки «Пополнить ЕНС», где надо заполнить только сумму платежа, остальные реквизиты заполнятся автоматически. Также для самостоятельного оформления платежного документа Вы можете воспользоваться электронным сервисом «Уплата налогов и пошлин».

Оформи подпись

Чтобы полностью воспользоваться цифровыми инструментами в личном кабинете, необходимо получить сертификат электронной подписи.

Получить ее можно абсолютно бесплатно через «Личный кабинет» в разделе «Профиль». ФНС России предлагает два варианта хранения подписи: ключ к ней хранится либо на компьютере пользователя, либо в защищенном налоговой службой хранилище. Сертификат ключа проверки электронной подписи действует в течение одного года. По истечении срока действия сертификата необходимо самостоятельно получить новый сертификат через «Личный кабинет».

Сертификат подписи может быть использован для подписания и направления в налоговые органы через «Личный кабинет»: заявления о возврате и зачете излишне уплаченного налога; заявления о предоставлении льготы по земельному, транспортному налогам, по налогу на имущество физических лиц; уведомления о выбранных объектах налогообложения и многое другое.

Быстрее ответят на запрос

Как отметили в ФНС РФ по Якутии, если вы обратитесь с вопросом или запросом в налоговый орган через личный кабинет, то и ответ вы получите в два раза быстрее. Если позвонить по налоговой «горячей линии», вам ответят в соответствии с федеральным законом, который предусматривает сроки предоставления ответа – до 30 рабочих дней. Также надо помнить, что при звонке на «горячую линию» вы не сможете получить данные из налоговой базы, которые не разглашаются по телефону.