Что необходимо знать о налоговых льготах?

В условиях санкционной политики, проводимой Западом в отношении России, российская налоговая система предусматривает значительное количество стимулирующих налоговых льгот как для бизнеса, так и для граждан. О предусмотренных законодательством правах на получение налоговых льгот рассказал старший прокурор отдела по надзору за исполнением законодательства в сфере экономики и экологии Прокуратуры РС(Я) Павел Боярских.

Уменьшить или не платить совсем

— Павел Алексеевич, что такое налоговая льгота, какие бывают их разновидности?

— Налоговая льгота — законная возможность для отдельных категорий налогоплательщиков уменьшить итоговую сумму налога или не платить ее совсем. Об этом говорится в пункте 1 статьи 56 Налогового кодекса РФ.

Термин «налоговые льготы» применяют в широком смысле. Здесь имеется в виду любая законная возможность платить налоги меньше, чем положено, если такое предусмотрено законодательством. Преференций множество. Во-первых, это исключение из числа налогоплательщиков. Во-вторых, освобождение от обязанностей налогоплательщика, например, по НДС. В-третьих, освобождение отдельных операций, имущества, доходов и так далее от налогообложения. В-четвертых, пониженные налоговые ставки и налоговые вычеты. По всем налогам есть какие-то преференции, кроме налога на игорный бизнес, по которому никаких послаблений нет.

Также организации и предприниматели могут применять специальные налоговые режимы, которые также можно рассматривать как льготное налогообложение.

— А если человек не обладает познаниями в этой сфере, как ему узнать: положены налоговые льготы или нет?

— На сайте Федеральной налоговой службы РФ функционирует сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». С помощью этого сервиса любой гражданин, указав населенный пункт проживания, может получить информацию о ставках и льготах по транспортному, земельному налогу, а также налогу на имущество организаций и физлиц.

Транспортный, земельный и имущественный

— Предусмотрены ли для жителей Якутии льготы по транспортному налогу?

— Налоговым кодексом РФ не предусмотрены. Однако в республике действует Закон от 7 ноября 2013 года № 17-V «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)». Он устанавливает льготы по транспортному налогу для организаций, осуществляющих деятельность в сфере растениеводства и животноводства, охоты, рыболовства, рыбоводства, переработки мяса, рыбы, производства растительных и животных масел, молочной, мукомольной продукции и ряда других.

Этим же законом от уплаты транспортного налога за 2018 год освобождены граждане, пострадавшие в результате паводка и проживающие в муниципальных образованиях, на территориях которых в 2018 году в соответствии с указами главы республики объявлен режим ЧС.

— А что жителям республики необходимо знать о льготах по уплате земельного налога?

— Прежде всего по земельному налогу предусмотрены федеральные льготы. Они указаны в пункте 1 статьи 395 НК РФ. Их можно применять в отношении земельных участков во всех муниципальных образованиях.

Например, освобождаются от уплаты земельного налога религиозные организации и общественные организации инвалидов. Освобождаются от уплаты и коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, если речь идет об участках, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Если говорить о местных льготах, то они устанавливаются муниципальными актами. Также в них могут быть предусмотрены пониженные налоговые ставки в соответствии с пунктом 2 статья 387 НК РФ. Узнать о наличии таких льгот можно при помощи сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС www.nalog.ru.

— Какие льготы предусмотрены для граждан по налогу на имущество физических лиц?

— Ситуация со льготами на имущественный налог для граждан аналогична с земельным налогом. На федеральном уровне льготы по уплате этого налога предусмотрены статьей 407 НК РФ. Среди имеющих право на льготы: Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, участники Великой Отечественной войны и т.д.

Отмечу, что льготы по налогу на имущество также положены пенсионерам, а также лицам, достигшим возраста 60 и 55 лет, которым в соответствии с законодательством выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Разнообразие вычетов по НДФЛ

— Какие основные моменты необходимо знать о вычетах по налогу на доходы физических лиц?

— Налоговый вычет по НДФЛ — сумма, которая уменьшает налоговую базу или величину облагаемого этим налогом дохода. Такое уменьшение приводит к сокращению суммы налога.

Налоговым кодексом РФ предусмотрено несколько групп вычетов:

— стандартные для льготных категорий физлиц, а также граждан, на обеспечении которых находятся дети (статья 218 НК РФ);

— социальные вычеты для тех, кто понес расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и другие социально значимые цели (статья 219 НК РФ);

— инвестиционные вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ (ст. 219.1 НК РФ);

— имущественные вычеты при приобретении жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд (статья 220 НК РФ);

— профессиональные вычеты для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение (статья 221 НК РФ).

— Как определить размер по конкретным видам вычетов?

— Для каждого вида вычета установлен свой размер. Например, при приобретении жилья либо земельного участка, предназначенного для строительства жилья, вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов на приобретение, но не более двух миллионов рублей.

Если же для покупки привлекались целевые кредиты, то может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах трех миллионов рублей.

 Новый «спортивный вычет»

— В 2022 году введен новый, так называемый «спортивный вычет». Кто может на него рассчитывать?

— Начиная с этого года, любой гражданин РФ, если он оплатил физкультурно-оздоровительные услуги для себя или своих несовершеннолетних детей, может заявить о получении «спортивного вычета». Возврату подлежат 13 % от суммы оплаченных услуг.

Условий получения вычета несколько. Прежде всего это подтверждающие документы, например, договор со спортивным заведением и кассовый чек. Продавец услуг, организация или ИП, должны значиться в списке Минспорта России.

Вернуть «спортивный» НДФЛ можно сразу после оплаты услуг. Перед этим надо подать в налоговую службу заявление и документы, подтверждающие затраты на спорт. Это можно сделать и онлайн, через личный кабинет налогоплательщика. Как правило, на рассмотрение заявления уходит 30 календарных дней.

В случае, если вы занимаетесь с тренером-самозанятым и платите ему за тренировки, то претендовать на «спортивный вычет», увы, не можете. Дело в том, что тренеров-самозанятых в списке Минспорта нет.

Стоит отметить, что «спортивный вычет» входит в группу социальных вычетов, среди которых вычеты на лечение, обучение и т.д. Все эти вычеты даются только за тот календарный год, в котором соответствующие услуги были оплачены. Остаток вычета никуда не переносится. А еще у этих вычетов общий лимит — 120 000 рублей в год. То есть вернуть из бюджета можно максимум 15 600 рублей за все. Если вы в 2022 году потратите на лечение и обучение больше 120 000 рублей и заявите эти вычеты, то вернуть НДФЛ от оплаты физкультурных услуг уже не сможете.