Предприниматели попали под НДС-давление

С января 2026-го предприниматели вступили в новую экономическую реальность, о которой говорили весь прошлый год. С повышением базовой ставки налога на добавленную стоимость и переходом с патентного налогообложения на уплату этого самого НДС многое изменилось. В том числе и цены на товары и услуги. Наблюдается и некоторая тревога – как у представителей МСП, так и у потребителей. Итак, что же произошло? Давайте разбираться.

Кейс «Машеньки»

Под занавес года на «Прямой линии» с Президентом страны стартовал многосерийный информационный сериал под названием «Машенька: булочки для Президента». Владелец подмосковной пекарни «Машенька» Денис Максимов сообщил Владимиру Путину о сложностях, постигших его семейное дело в связи с переходом с патентной системы на уплату НДС. И позднее угостил главу государства своими булочками. А уже 20 января он же заявил о реальной угрозе полного сворачивания бизнеса. Но может ли поставщик булочек для Президента страны пострадать от вводимых федеральным Правительством мер? Конечно, нет.

В последующих эпизодах инфосериала Минэкономики России предложило предпринимателю в качестве антикризисных мер определенные льготы. На примере «Машеньки» многие российские бизнесмены бросились изучать, как получить эти льготы и каким условиям надо соответствовать. И здесь надо отметить, что это показательная ситуация: насколько хорошо слышен голос предпринимателей на самом высоком уровне.

Что касается разворачивающихся событий, то некоторые считают, что кейс «Машеньки» это про наше российское везение. Мол, всё произошло только потому, что Денису Максимову удалось попасть в поле зрения первого лица государства. Мол, это единичный случай, как выигрыш в лотерею. Другие же предположили заранее подготовленный, срежиссированный ход, чтобы наглядно размотать драматический сюжет о том, что сегодня происходит с субъектами малого и среднего бизнеса. И мол сделано это, чтобы адаптировать предпринимателей к новой налоговой реальности. А она достаточно сурова.

Сработает ли и где?

Несмотря на то, что Правительство России анонсировало предстоящие изменения в течение всего года и предусматривался некий переходный период, его, в сущности, не случилось: в ноябре все законодательно закрепили, в январе уже ввели. В сущности, российским предпринимателям не хватило лоббистского тарана для вразумления чиновников. Хотя бы по самым очевидным моментам: страна большая – территории разные, соответственно, метод «под одну гребенку» не сработает. Малые по площади и густонаселенные субъекты федерации – это одно, и совсем другое, например, Якутия с её огромной, но малонаселённой территорией.

Тем не менее предприниматель Денис Максимов при участии экспертов смог сформулировать внятные предложения и внести их на рассмотрение Минэкономики России, и их точно изучат – это гарантировано вниманием не только первого лица, а всего предпринимательского сообщества. И, возможно, что-то сдвинется с точки.

Государство сменило сети

Какова вообще цель изменений? Государство добивается, чтобы крупные бизнес-структуры с высокими доходами перестали скрываться под упрощенкой. На рынке до сих пор работала практика дробления бизнеса на мелкие ИП, чтобы укрываться от уплаты НДС. А это миллиарды рублей, которые идут мимо казны государства, и это не какая-нибудь абстракция, а это непостроенные школы и больницы, невыровненные дороги, непроведенные сети связи, немодернизированное ЖКХ, непроизведённый закуп компонентов для производства лекарств. Это много чего ещё, о чём может и не знать обычный человек, который по пути домой хочет купить стандартный набор продуктов за разумные деньги.

Минфин России в целях достижения стратегической цели выравнивания условий на рынке скорректировал не просто ставку, а изменил всю модель УСН. Ситуация с ловлей НДС-плательщиков похожа на то, как рыбак при каждом новом забросе берёт сети с всё более мелкими ячейками:

• до 2024 года включительно организации и ИП становились плательщиками НДС только при выручке свыше 265,8 миллиона рублей в год.

• в 2025-м порог по УСН снизили до 60 миллионов.

• в 2026-2028 годах уплачивать налог на добавленную стоимость нужно будет уже при выручке в 10-20 миллионов.

Главное при этом – и цели бы достигнуть, и лишнего не зачерпнуть. Ведь в эту сеть попадут и те, кто вовсе не собирался дробить бизнес, а честно работал и содержал себя и свою семью, оплачивая при этом разумные налоги. Пока же больше вопросов, как это может получиться.

В тему

Новые правила

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, максимально возможная сумма доходов при патентной системе налогообложения (ПСН) поэтапно снижается. По новым правилам предприниматель не вправе в 2026 году работать на ПСН, если его доход по всем видам деятельности с таким налогообложением за 2025 год или в течение 2026 года превысил 20 млн руб. В таком случае право на ПСН утрачивается с начала налогового периода, приходящегося на 2026 год (с начала применения ПСН в 2026 году).

Далее лимит доходов будет еще меньше. Так, в 2027 году (или по итогам 2026 года) сумма доходов не должна превышать 15 млн руб., а в 2028 году (или по итогам 2027 года) и в последующие годы – 10 млн руб. Изменения вступили в силу с 1 января 2026-го. При утрате права на ПСН налогоплательщик считается перешедшим на общую систему налогообложения или на УСН (ЕСХН) с начала налогового периода, на который ему выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Поэтому если очевидно, что по итогам 2025 года выручка (т.е. все поступления от реализации) превысила 20 млн руб., есть смысл перейти с 01.01.2026 на упрощенную систему налогообложения (УСН) вместо патентной. Для этого следовало уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2025 года, с учетом переноса срока – не позднее 12.01.2026 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление подается по форме № 26.2–1, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. В противном случае налогоплательщик считается перешедшим с 01.01.2026 на общий режим налогообложения.

Из первых уст

Чем обернутся налоговые изменения?

Ирина Котенко, председатель Якутского регионального отделения Общероссийской общественной организации «Деловая Россия»:

– Территориальная доступность, наличие качественных дорог и устойчивой связи, климатические издержки прямо влияют на стоимость всех групп товаров. Возьмем, к примеру, средний чек ежедневного похода в магазин в Краснодарском крае – стандартный набор: хлеб, молоко и что-нибудь к чаю обойдется в среднем в 200-300 рублей, когда как в Тикси это будет едва ли не тысяча рублей. Предприниматель в Краснодаре, работающий в продуктовом ритейле, живет с оборота – к нему вполне разумно применить новый налоговый режим, и ему точно это не понравится, но это уже действительно будет вопрос адаптации.

Нашего же предпринимателя, снабжающего города и веси товарами и продуктами питания, имеющего строго ограниченное сезоном и зимниками количество оборотов, надо поддерживать, чтобы он выполнял свои социально значимые задачи по снабжению отдаленных районов всем необходимым.

Ольга Григорьева, предприниматель, основатель производственной компании «Камелек», региональный координатор федерального партийного проекта «Предпринимательство» партии «Единая Россия»:

– Мы подсчитали, что совокупный налоговый удар может снизить рентабельность товаропроизводства в Якутии на 3-4 процентных пункта. Наиболее уязвимы средние предприятия с доходом 120-200 млн рублей – для них риски потери льготы максимальны. Эффект «двойного удара»: рост затрат от НДС плюс рост налоговой нагрузки равно сокращению инвестиционных возможностей. Региональная специфика (высокие логистические издержки) усиливает негативное влияние в 1,5-2 раза по сравнению со среднероссийскими показателями. Критический риск – сворачивание программ импортозамещения в регионе и усиление сырьевой зависимости. Прогноз на трехлетнюю перспективу при реализации обоих изменений без компенсирующих мер:

• консолидация рынка (исчезновение 5-7% мелких производителей);

• рост цен на местные товары на 18-25% кумулятивно;

• снижение налоговых поступлений в долгосрочной перспективе из-за сокращения налогооблагаемой базы.

Максим Карбушев, первый заместитель министра предпринимательства, торговли и туризма Республики Саха (Якутия):

– Наше ведомство оказывает информационную поддержку субъектам малого и среднего предпринимательства. За консультациями по самым разным вопросам и подачей заявления на оказание услуг можно обратиться в отделения Центров «Мой бизнес» в районах республики.

Сегодня предпринимателей интересует вопрос пополнения основных средств предприятия и его развитие. Им доступны финансовые меры поддержки по линии МКК «Фонд развития предпринимательства РС (Я)», НКО «Гарантийный фонд РС (Я)», которые продолжают предоставлять микрозаймы на льготных условиях субъектам малого и среднего предпринимательства, самозанятым гражданам, а также предоставление иных займов промышленным предприятиям и субъектам малого и среднего предпринимательства.

Фонд выдает микрозаймы от 500 тыс. рублей до 5 млн рублей под 4 – 13% годовых в зависимости от вида экономической деятельности и срока регистрации, с максимальным сроком до 36 мес. Микрозаймы предоставляются действующим и вновь созданным субъектам малого и среднего предпринимательства, а также физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», зарегистрированным на территории республики.

Средства можно направить на пополнение или приобретение основных средств. Гарантийный фонд помогает решать проблему нехватки собственного залогового обеспечения субъектам малого и среднего предпринимательства, а также самозанятым гражданам, предоставляя поручительства по кредиту (займу), банковской гарантии, лизингу и иным финансовым обязательствам. Также гарантийный фонд предоставляет поручительства до 70% от суммы обязательств заёмщика. Лимит на заемщика или группы связанных лиц, которые могут одновременно действовать, составляет 50 млн рублей по кредитному договору, договору займа, лизинга и банковской гарантии, по которому предоставляется поручительство.

Кроме того, каждый год в Центре «Мой бизнес» проходят программы федерального и республиканского уровней: региональная образовательная программа по развитию семейного предпринимательства «Малый бизнес для большой семьи», «Папа-предприниматель», «Мама-предприниматель» с грантовой поддержкой, «Якутия мастеровая», акселерационная образовательная программа и многие другие.

Кстати

Как сохранить льготы

Как объяснили в Министерстве предпринимательства, торговли и туризма РС (Я), в ситуации, когда, по прогнозам, доход превысит 20 млн рублей не с начала 2026 года, можно оформить патент на тот период, пока ограничение не будет достигнуто (например, на месяц, на три месяца, полгода). Для возможности перехода на иные специальные режимы налогообложения необходима индивидуальная консультация ФНС. Это позволит избежать дополнительной налоговой нагрузки, ведь, как мы уже писали, при утрате права на ПСН плательщик считается перешедшим на общий режим.

В случае превышения дохода в 20 млн рублей на ПСН, для смягчения перехода на УСН, также требующего уплаты НДС при доходе от 20 млн рублей, Правительством Республики Саха (Якутия) готовятся меры по удержанию пониженных льготных ставок при УСН на территории республики.

Екатерина ЗЫКОВА